Firmabil og beskatning af fri bil

Kort svar

En firmabil – også kaldet fri bil – er et skattepligtigt personalegode. Det er rådigheden over bilen, der beskattes, ikke hvor meget medarbejderen rent faktisk kører privat. Stiller I en firmabil til rådighed for privat brug, skal medarbejderen altså beskattes, uanset om bilen kun bruges privat i begrænset omfang. Den skattepligtige værdi beregnes som en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg, og I indberetter beløbet hver måned sammen med lønnen. De aktuelle satser finder du på skat.dk.

Hvad er en firmabil?

En firmabil er en bil, I som arbejdsgiver stiller til rådighed for en medarbejder, og som også må bruges privat – herunder kørsel mellem hjem og arbejde. Det er en af de mest populære personalegoder, men også et af dem, hvor det er nemmest at lave fejl i beskatningen. Reglerne følger ligningslovens §16, og de gælder, uanset om bilen er købt eller leaset.

Det er rådigheden, der beskattes

Det helt centrale ved en firmabil er, at det er den private rådighed – ikke den faktiske kørsel – der udløser beskatning. Har medarbejderen adgang til at bruge bilen privat, sker der beskatning, også selv om bilen næsten kun bruges erhvervsmæssigt. Medarbejdere med firmabil kan til gengæld ikke samtidig få fradrag for befordring.

Hvornår undgår man beskatning?

Beskatning kan undgås i to typiske tilfælde. Det ene er en bil på gule plader, der kun må bruges erhvervsmæssigt. Det andet er, hvis der foreligger en skriftlig aftale om, at bilen ikke må bruges privat – heller ikke mellem hjem og arbejde – og I som virksomhed kontrollerer, at aftalen overholdes, fx ved at holde øje med, at brændstof- og serviceudgifter passer til den erhvervsmæssige kørsel. Uden en sådan aftale og kontrol vil en bil på hvide eller papegøjeplader, der står til rådighed, udløse beskatning.

Sådan beregnes værdien

Den skattepligtige værdi af en firmabil består af to dele: en procentdel af bilens værdi plus et miljøtillæg, der beregnes ud fra bilens grønne ejerafgift. Bilens værdi afhænger af alderen: for en bil, der er højst tre år gammel på anskaffelsestidspunktet, bruges nyvognsprisen, mens grundlaget nedsættes, når bilen bliver ældre. Der gælder desuden et lovbestemt minimumsgrundlag, som værdien aldrig kan komme under. Selve procentsatsen, miljøtillægget og minimumsgrundlaget fastsættes i lovgivningen og reguleres – derfor skal de altid slås op på skat.dk, før I regner.

Egenbetaling og delvis rådighed

Betaler medarbejderen jer et beløb af beskattede midler for at have bilen til rådighed, trækkes egenbetalingen fra den skattepligtige værdi, før I indberetter. Har medarbejderen kun bilen til rådighed en del af året, beskattes kun de måneder, hvor bilen har været til rådighed – og der rundes op til hele måneder.

Indberetning

Værdien af fri bil beskattes som A-indkomst, og der skal betales AM-bidrag. I lægger bilens årlige værdi og miljøtillægget sammen, deler med 12 og indberetter det månedlige beløb via eIndkomst sammen med medarbejderens øvrige løn. Det er jeres ansvar som arbejdsgiver, at beregningen er korrekt, og at det rigtige beløb indberettes.

Elbiler og ladestandere

Elbiler og plug-in hybridbiler beskattes efter de samme overordnede principper som benzin- og dieselbiler. Arbejdsgiverbetalt strøm til opladning af selve firmabilen anses som en almindelig driftsudgift og beskattes ikke særskilt, og en ladestander opsat i medarbejderens hjem kan under visse betingelser være skattefri. Reglerne på elområdet er detaljerede, så tjek de konkrete forhold på skat.dk.

Vi hjælper jer med firmabilen

Fri bil er et attraktivt personalegode, men beregning, egenbetaling og indberetning skal være skarp, ellers ender det med en uventet skatteregning. Hos Dansk Løn Service holder vi styr på firmabil-beskatningen som en fast del af lønkørslen. Læs også vores guide til personalegoder, eller kontakt os.

Reglerne er forenklet her, og satserne ændres. Søg altid konkret vejledning på skat.dk eller hos en lønansvarlig ved tvivl.